Время платить налоги

Алина БАЙБУРИНА, начальник отдела планирования, анализа доходов и финансирования прочих отраслей финуправления района

Финансовая самостоятельность территорий является основой функционирования местного самоуправления. Основной источник формирования местных бюджетов – местные налоги. Согласно бюджетному кодексу к ним относятся налог на имущество физических лиц и земельный налог, которые в полном объеме поступают в бюджет поселения. Именно эти суммы напрямую идут на решение основных социально-экономических проблем в муниципальных образованиях.

В доходах бюджетов сельских поселений на 2018 год доля земельного налога и налога на имущество физлиц составляет около 70 процентов от собственных доходов.

В соответствии со статьей 64 Бюджетного кодекса РФ за муниципалитетами закреплены полномочия по формированию доходов местных бюджетов. Муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального образования вводятся местные налоги, устанавливаются налоговые ставки по ним и предоставляются налоговые льготы по местным налогам в пределах прав, предоставленных представительному органу муниципального образования законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Таким образом, Решениями Советов представительных органов местного самоуправления на территории Чишминского района введены налог на имущество (в отношении физических лиц), а также земельный налог (в отношении физических и юридических лиц).

На территории Республики Башкортостан третий год налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости (земельный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости уже с 2006 года). Для поэтапного ввода нового порядка законодательством на первые четыре года предусмотрены понижающие коэффициенты. Так, для расчета налога за 2017 год применен понижающий коэффициент 0,6 (за 2015 год применялся в размере 0,2, за 2016 год – в размере 0,4), а также введен коэффициент, ограничивающий рост налога на имущество физических лиц не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

По налогу на имущество установлены ставки: жилые дома, жилые помещения, гаражи, строения площадью менее 50 кв. м, расположенные на землях под ИЖС, ЛПХ, садоводства – 0,3%; объекты недвижимости кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб., административные офисы и торговые центры площадью свыше 1000 кв. м – 2%; прочие – 0,5%.

Каждый налогоплательщик имеет право на уменьшение налоговой базы (кадастровую стоимость имущества) на величину налогового вычета: в виде уменьшения кадастровой стоимости на комнату на 10 кв. м, на квартиру на 20 кв. м, на дом на 50 кв. м.

Согласно Федеральному законодательству право на налоговую льготу имеют Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства; участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет на землях под ИЖС, садоводство.

По земельному налогу установлены ставки: земли сельскохозяйственного назначения, жилищного фонда, ИЖС, ЛПХ, садоводства – 0,3%; прочие земельные участки – 1,5% от кадастровой стоимости земельных участков.

Согласно Федеральному закону «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» определение кадастровой стоимости осуществляется оценщиками, результаты которой

утверждаются Постановлением Правительства РБ. Последняя актуализация государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов в республике была проведена в 2015 году. Следующая переоценка кадастровой стоимости земель населенных пунктов будет проводиться ГБУ РБ «Государственная кадастровая оценка и техническая инвентаризация» в 2019 году.

В 2018 году проводится государственная кадастровая оценка земель промышленности и особо охраняемых земель.

Установлены следующие льготы: 100% освобождены от уплаты участники ВОВ, ветераны боевых действий, музеи, 50% – многодетные семьи, имеющие 5 и более детей.

Согласно принятым изменениям в Налоговый кодекс РФ начиная с 2017 г. пенсионеры, получающие пенсии, имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) площади одного земельного участка, находящегося в их собственности.

Если пенсионеру принадлежит, к примеру, два земельных участка, то налоговый вычет предоставляется только по одному из них. Об этом говорит новый п. 6.1 ст. 391 НК РФ. На какой именно участок будет распространяться налоговый вычет, надо выбрать и указать в уведомлении, которое следует направить в налоговую инспекцию до 1 ноября (более подробно написано в №75 от 18.09.2018 г. газеты «Родник плюс», статья «Если у пенсионера два земельных участка»).

Гражданам необходимо уплатить имущественные налоги не позднее 3 декабря 2018 года.

В настоящее время налоговый орган приступил к массовой рассылке физическим лицам налоговых уведомлений на уплату транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц за 2017 год, и на сегодняшний день 96% писем получены налогоплательщиками (23474 уведомлений), из которых 997 не розданы (в т. ч. р. п. Чишмы – 664) по причине: не проживают по указанному адресу.

В соответствии с утвержденным планом мероприятий по организации информирования населения по вопросам исчисления и уплаты имущественных налогов совместно с МРИ ФНС №30 и администраций сельских и городского поселений района.

Администрацией муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан организовано своевременное информирование налогоплательщиков посредством размещения информации на официальных сайтах администрации муниципального района (https://chishmy.bashkortostan.ru), администраций поселений, в помещениях сельских и городских поселений, на зданиях магазинов, сельских домов культуры, почты. Идет показ видеороликов на местном телеканале ЧТВ.

В целях своевременного поступления земельного налога за паевые земли утвержден график уплаты инвесторами земельного налога в два срока: 10 октября и 10 ноября равными долями. Администрациями поселений подготовлены квитанции на оплату земельного налога по паям и предоставлены инвесторам.

По договоренности с руководителями отделений банков, почтовых отделений по координации совместных действий по своевременному сбору и перечислению местных налогов, каждое сельское поселение закреплено за определенным подразделением банка. Для удобства граждан, проживающих в отдаленных населенных пунктах, сбор денежных средств от физических лиц в уплату налога на имущество физических лиц, земельного налога и перечисление их на счет Управления Федерального казначейства по Республике Башкортостан осуществляется через кассу администрации сельского поселения.

Существует ряд способов уплаты налогов с помощью электронных сервисов, не выходя из дома:

– на сайте ФНС России www.nalog.ru: «Заплати налоги», «Личный кабинет для физических лиц»;

– платежи через Интернет-банк, мобильный банк;

По платежным документам (налоговые уведомления, квитанции) можно оплатить в отделениях почтовой связи, кредитных организациях, банкоматах, платежных терминалах.

В соответствии с информацией, представленной отделением почтовой связи по Чишминскому району, информируем вас о возможности оплатить все виды налогов через объекты почтовой связи, а также у почтальонов с мобильными почтово-кассовыми терминалами (МПКТ) на дому (список отделений почтовой связи, имеющие МПКТ: р. п. Чишмы, с. Арово, с. Арсланово, с. Дурасово, д. Дмитриевка-2, с. Ибрагимово, с. Кара-Якупово, с. Новотроицкое, с. Сайраново, с. Сафарово, с. Чувалкипово, с. Шингак-Куль). При работе с МПКТ сначала происходит обработка данных онлайн, затем отправка информации в контрольно-кассовую машину для печати чека. После того как клиент оплачивает счет почтальону, аппарат завершает операцию печатью фискального чека, подтверждающего внесение средств.

Необходимо помнить о последствиях неуплаты налогов, с 4 декабря 2018 года неуплаченная сумма налога становится недоимкой, и налоговые органы начинают ежедневно начислять на нее пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, а также принимать меры по принудительному взысканию задолженности.

Если налогоплательщик не уплачивает налог в установленный срок, налоговый орган в течение 3-х месяцев после истечения срока уплаты направляет требование, в котором к сумме налога добавляются штрафные санкции за несвоевременную уплату в размере 20% от неуплаченной суммы.

Если налогоплательщик глух ко всем обращениям, то налоговая инспекция в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования обращается в суд (п.п. 1,2 ст. 48 Налогового кодекса РФ), и суд выносит решение о взыскании.

За принудительное взыскание налогов судебными приставами по решению суда налагается исполнительский сбор в размере 7% от подлежащей взысканию суммы, но не менее 1000 рублей.

Пример: Задолженность по налогу составила 1000 рублей.

Расчет пени производится по формуле: сумма задолженности * 1/300 ставки рефинансирования * количество дней просрочки 1000*8,25%/300*365=100,38 рубля + 200 рублей – сумма госпошлины по суду + 1000 – сумма исполнительного сбора. Итого 2 300,38 рубля.

В рамках исполнительного производства: судебными приставами осуществляется принудительное взыскание со счетов в банке, взыскание с заработной платы, пенсии, арест и реализация имущества, ограничение права распоряжения имуществом, выезд за пределы Российской Федерации.

Во избежание возникновения проблемных ситуаций, дополнительных расходов и неожиданных визитов судебных приставов и налоговых инспекторов рекомендуем гражданам не допускать образования задолженности и вовремя исполнять свою обязанность по уплате налогов.

Своевременно и в полном объеме оплачивая налог, налогоплательщик делает свой вклад в развитие района. Призываем всех налогоплательщиков своевременно уплачивать имущественные налоги, это является гарантией своевременного исполнения социально-значимых расходных обязательств поселений района: благоустройство, освещение улиц, водоснабжение, ремонт дорог и т. д.